【法律讲座】比特币支付合法吗？

比特币作为最去中心化、最受信任的基于区块链的加密数字货币，已经开始在海外越来越多的实际支付场景中使用。那么，在我国使用比特币支付是否合法？让我们做一个简单的分析。

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比特币不是合法的支付工具

我国法律规定，人民币是我国唯一的法定货币，在支付工具中具有不可替代的作用。

(一）比特币是一种虚拟商品

2013年12月，中国人民银行、工业和信息化部、银监会、证监会、保监会联合发布《关于防范比特币风险的通知》，主张认为“比特币没有中心化的发行人，总量有限比特币能用人民币交易吗，使用不受地域限制和匿名的四大特点。比特币虽然被称为‘货币’，但它并没有真正的意义，因为它不是由货币当局发行，没有法定补偿和强制性货币属性。货币。从本质上讲，比特币应该是一种特定的虚拟商品，不具有与货币同等的法律地位，不能也不应该作为货币在市场上使用。”

因此，从法律上讲，比特币不是货币，更不是法定货币，而是一种虚拟商品。

(二）人民币是合法的支付工具

我国《人民币管理条例》规定“我国法定货币为人民币，中华人民共和国境内的一切公私债务均以人民币支付，任何单位和个人不得拒绝接受它”;印制代币券，在市场上替代人民币。”

《关于防范比特币风险的通知》还规定，“现阶段，金融机构和支付机构不得以比特币为产品或服务定价，不得作为中央对手方买卖或交易比特币，不得承销相关保险业务可将比特币纳入保险责任范围，不得直接或间接为客户提供其他与比特币相关的服务，包括：为客户提供比特币登记、交易、清算、结算等服务；接受比特币或将比特币作为支付结算工具；开展比特币与人民币与外币的兑换业务；开展比特币存储、托管、抵押等业务；发行比特币相关金融产品；将比特币作为信托投资，资金等目标等”

因此，人民币是我国的合法支付工具，没有其他合法支付工具。

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使用比特币可能存在的法律风险

可能有人会说，虽然比特币不是法定货币，但它是一种“虚拟商品”，是一种具有交换价值的资产。将其用作非货币资产是否可行？我们认为，基于目前的法律环境，很容易引发相关的法律风险。试验的简要分析如下。

(一）发起反洗钱和反恐融资调查

根据我国《反洗钱法》，“反洗钱是指预防毒品犯罪、黑社会性质的有组织犯罪、恐怖活动、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、扰乱金融犯罪等。通过各种方式管理秩序、金融诈骗等犯罪所得和洗钱活动的所得来源和性质，依照本法规定采取相关措施。”

关于反洗钱问题，《关于防范比特币风险的通知》还规定，“提供比特币注册、交易等服务的互联网网站，应当认真履行反洗钱义务，识别用户身份，并要求用户实名登记、登记姓名、身份证号等信息，凡提供比特币登记、交易等服务的金融机构、支付机构和互联网站点，应立即向中国反洗钱监测分析报告如果发现与比特币等虚拟商品相关的可疑交易，请向中心举报，并配合中国人民银行反洗钱调查活动；如发现利用比特币进行诈骗、赌博、洗钱等活动的线索有其他犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。 "

由于比特币目前具有一定的匿名性和跨境特性，使用比特币支付很容易诱发洗钱调查。在这里我们简单提醒一下，银行卡因比特币交易涉嫌洗钱后，用户应尽快与银行联系，查明办案单位，然后亲自或委托律师介入，说明原因。向有关单位提供有关情况并提供有利证据，要求及时解冻。当然，解冻后，是罚款还是追究刑事责任，取决于作出和解冻的执法机关。冻结存款需要有冻结通知书比特币能用人民币交易吗，您可以主动联系通知书上的管理机构。

(二）启动对财务会计和税务违规行为的调查

我国《公司法》规定“公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度”。 《企业会计准则》规定“企业会计应当以货币计量”。虽然理论上比特币可以被视为非货币资产，即货币资产以外的资产，但其是否具有商业实质，即未来现金流量的计量等，尚无比较判断。以及如何计量其公允价值。因此，如果将比特币用于收支，将难以符合企业会计准则，很可能被视为“任意变更会计处理方法”等会计违规行为。

我国《会计法》规定：“有下列情形之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以处一万元以下罚款对单位处3000元以下5万元以下的；由直接负责的；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：……（五）随意变更会计处理方法；（六）提供财务会计报告的编制依据） （七）未按规定使用会计记录文本或记账本位币；”上述行为情节严重的，追究刑事责任）也可以调查可行性。

同时，我国《税收征管法》规定“纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政、税务部门的规定设立账簿。 ，并凭合法有效的凭证进行核算。“因此，如果确定涉嫌偷税漏税，也可以由税务部门查处。

因此，目前，如果一家公司在资金交易中使用比特币，很容易引发对财务会计和税务违规的调查。

作者：张峰（北京金诚通达（上海）律师事务所律师；上海政法大学环境资源与能源法研究中心客座教授、兼职硕士生导师。）